【年终奖怎么算个人所得税最新规定】年终奖是很多员工在年底时获得的一笔额外收入，但很多人对如何计算年终奖的个人所得税并不清楚。随着国家税收政策的不断调整，年终奖的计税方式也发生了变化。本文将结合最新的税收政策，总结年终奖如何计算个人所得税，并以表格形式进行清晰展示。
一、年终奖计税方式概述
根据国家税务总局发布的最新规定，自2023年起，年终奖的个人所得税计算方式有所调整。目前，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得计税，具体选择需根据个人实际情况决定。
1. 单独计税方式（适用于2023年及之前）
年终奖单独计税是指年终奖不并入当年的综合所得，而是单独按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税。这种计税方式适用于部分企业或员工，尤其适用于年终奖金额较高但综合所得较低的情况。
2. 并入综合所得计税（2024年起全面适用）
从2024年起，年终奖不再单独计税，必须并入当年的综合所得中，统一按年度累计预扣预缴的方式计算个税。这意味着年终奖将与工资、薪金、劳务报酬等收入一起计算，适用累进税率。
二、年终奖个税计算方法
1. 单独计税公式（2023年及之前适用）
年终奖个税 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
其中，税率和速算扣除数根据年终奖金额不同而变化：
| 年终奖金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤36,000 | 3 | 0 |
| 36,000～144,000 | 10 | 2,520 |
| 144,000～300,000 | 20 | 16,920 |
| 300,000～420,000 | 25 | 31,920 |
| 420,000～660,000 | 30 | 52,920 |
| 660,000～960,000 | 35 | 85,920 |
| >960,000 | 45 | 181,920 |
> 注：以上数据为2023年标准，2024年起已取消单独计税。
2. 并入综合所得计税（2024年起适用）
年终奖并入综合所得后，需先计算全年综合所得（包括工资、薪金、奖金、劳务报酬等），然后按月或按年预扣预缴个税。
计算步骤如下：
1. 计算全年综合所得 = 工资 + 奖金 + 其他收入
2. 扣除专项扣除（五险一金、专项附加扣除等）
3. 计算应纳税所得额 = 综合所得 - 起征点（60,000元/年）
4. 按照七级超额累进税率表计算个税
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | ≤36,000 | 3 | 0 |
| 2 | 36,000～144,000 | 10 | 2,520 |
| 3 | 144,000～300,000 | 20 | 16,920 |
| 4 | 300,000～420,000 | 25 | 31,920 |
| 5 | 420,000～660,000 | 30 | 52,920 |
| 6 | 660,000～960,000 | 35 | 85,920 |
| 7 | >960,000 | 45 | 181,920 |
三、注意事项
- 年终奖是否单独计税取决于所在企业的申报方式，建议与单位财务部门确认。
- 若年终奖金额较高，单独计税可能更划算；但若综合所得较高，合并计税可能更优。
- 个税计算需结合个人实际收入、扣除项目等情况，建议使用个税APP或咨询专业人士。
四、总结
年终奖的个税计算方式因政策调整而发生变化，2024年起年终奖必须并入综合所得计税。因此，员工在领取年终奖时，应关注自身全年收入情况，合理规划个税缴纳方式，避免多缴或少缴税款。
| 项目 | 内容 |
| 年终奖计税方式 | 2023年可单独计税，2024年起并入综合所得 |
| 计税公式 | 单独计税：年终奖×税率-速算扣除数 并入计税：综合所得×税率-速算扣除数 |
| 税率档次 | 3%~45%（七级超额累进） |
| 适用人群 | 根据收入结构和个人需求选择 |
如需进一步了解，建议通过国家税务总局官网或个税APP查询最新政策。
