【年终奖个税计算方法】年终奖是许多员工在年底获得的额外收入，但很多人对如何计算年终奖应缴纳的个人所得税并不清楚。了解年终奖个税的计算方法，有助于合理规划收入和税务支出。以下是对年终奖个税计算方法的总结，并附上详细的计算表格供参考。
一、年终奖个税计算的基本原则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得计税。但从2022年起，年终奖单独计税的优惠政策已延续至2027年底。因此，目前大多数情况下，年终奖仍可选择单独计税，以减轻税负。
1. 单独计税方式（推荐）
- 年终奖单独计税，适用的是“年终奖税率表”，而非综合所得的累进税率表。
- 计算公式为：
应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
2. 并入综合所得计税（适用于部分情况）
- 若年终奖并入综合所得，将按全年综合所得进行计税，可能适用更高的税率。
- 此种方式适合年终奖金额较低或综合收入较高的情况。
二、年终奖个税计算步骤
1. 确定年终奖金额：即员工在当年实际获得的年终奖数额。
2. 计算年终奖除以12个月的平均值：用于查找对应的税率和速算扣除数。
3. 查找对应税率和速算扣除数：根据平均值对照“年终奖税率表”。
4. 计算应纳税额：使用公式：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数。
三、年终奖税率表（2024年适用）
| 年终奖月均金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3000 | 3 | 0 |
| 超过3000至12000 | 10 | 210 |
| 超过12000至25000 | 20 | 1410 |
| 超过25000至35000 | 25 | 2660 |
| 超过35000至55000 | 30 | 4410 |
| 超过55000至80000 | 35 | 7160 |
| 超过80000 | 45 | 15160 |
> 注：以上税率表适用于年终奖单独计税的情况。
四、举例说明
假设某员工年终奖为 24,000元，则：
1. 年终奖月均金额 = 24,000 ÷ 12 = 2,000元
2. 对照税率表，2,000元属于 不超过3000元 的区间，税率 3%
3. 应纳税额 = 24,000 × 3% - 0 = 720元
若年终奖为 50,000元，则：
1. 月均金额 = 50,000 ÷ 12 ≈ 4,166.67元
2. 属于 超过35000至55000 区间，税率 30%
3. 应纳税额 = 50,000 × 30% - 4,410 = 10,590元
五、注意事项
- 年终奖个税计算需结合个人年度综合所得，避免重复计税。
- 如有疑问，建议通过国家税务总局官网或个税APP查询具体计算方式。
- 年终奖单独计税政策将在2027年后重新评估，届时可能调整。
通过上述方法，您可以清晰地了解年终奖的个税计算方式，合理安排收入结构，优化个人税务负担。
