【收回已核销的坏账怎么写会计分录】在企业日常经营中，应收账款可能会因为客户无力偿还而被确认为坏账并进行核销。但有时，这些已经核销的坏账又可能被成功收回。这种情况下，企业需要根据会计准则进行相应的账务处理。本文将总结收回已核销坏账的会计分录，并以表格形式清晰展示。
一、会计处理原则
当企业收回已核销的坏账时，首先应确认该笔款项属于原已核销的应收账款，然后按照以下步骤进行会计处理：
1. 恢复原已核销的坏账：由于坏账已被核销，需先将其重新计入应收账款。
2. 确认实际收到的现金：根据实际收到的金额，确认银行存款或现金收入。
3. 调整相关费用或损失：若之前已计提坏账准备，需相应调整。
二、会计分录示例（以假设数据为例）
| 日期 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 2025-04-05 | 收回已核销的坏账 | 应收账款 | 坏账准备 | 5,000 |
| 2025-04-05 | 收到客户还款 | 银行存款 | 应收账款 | 5,000 |
三、分步说明
1. 第一步：恢复应收账款
- 借：应收账款
- 贷：坏账准备
- 说明：由于坏账已经被核销，现在收回意味着需要将原核销的坏账重新记入应收账款。
2. 第二步：确认收到的现金
- 借：银行存款/库存现金
- 贷：应收账款
- 说明：表示实际收到的款项，减少应收账款余额。
四、注意事项
- 若企业在核销坏账时未计提坏账准备，则直接恢复应收账款即可，无需涉及“坏账准备”科目。
- 如果坏账收回金额与原核销金额不一致，应按实际金额进行调整。
- 收回的坏账应当及时入账，确保财务报表的真实性和准确性。
五、总结
收回已核销的坏账是企业财务管理中的常见操作。正确地进行会计处理，不仅有助于准确反映企业的资产状况，还能避免因账务错误带来的税务和审计风险。通过上述分录和说明，企业可以更加规范地处理此类业务，提升财务工作的专业性与合规性。
