【银行存款余额调节表是什么】银行存款余额调节表是企业为了核对银行账户与企业账面记录之间差异而编制的一种重要财务工具。它主要用于检查银行对账单与企业银行存款日记账之间的不一致之处，确保两者的金额一致，并找出产生差异的原因。
在实际操作中，由于存在“未达账项”，即一方已经入账而另一方尚未入账的款项，银行存款余额调节表就显得尤为重要。通过编制该表，企业可以及时发现并纠正可能存在的错误或遗漏，提高财务管理的准确性。
一、银行存款余额调节表的作用
| 作用 | 说明 |
| 核对账目 | 确保企业账面余额与银行对账单余额一致 |
| 发现差异 | 找出未达账项及可能的账务错误 |
| 提高准确性 | 保证财务数据的真实性和可靠性 |
| 便于审计 | 为内部审计和外部审计提供依据 |
二、银行存款余额调节表的基本结构
银行存款余额调节表通常包括以下几个部分：
1. 企业银行存款日记账余额
企业根据日常收支记录的银行存款余额。
2. 银行对账单余额
银行提供的账户余额，反映银行记录的实际情况。
3. 未达账项
包括企业已收但银行未收、企业已付但银行未付、银行已收但企业未收、银行已付但企业未付等四种情况。
4. 调整后的余额
在考虑未达账项后，企业与银行的余额应一致。
三、银行存款余额调节表示例（表格形式）
| 项目 | 金额（元） |
| 企业银行存款日记账余额 | 150,000 |
| 加：银行已收企业未收的款项 | +10,000 |
| 减：银行已付企业未付的款项 | -5,000 |
| 调整后的企业银行存款余额 | 155,000 |
| 银行对账单余额 | 155,000 |
| 加：企业已收银行未收的款项 | +3,000 |
| 减：企业已付银行未付的款项 | -2,000 |
| 调整后的银行对账单余额 | 155,000 |
四、常见未达账项类型
| 类型 | 说明 |
| 企业已收银行未收 | 企业已收到款项但银行尚未入账 |
| 企业已付银行未付 | 企业已付款但银行尚未扣款 |
| 银行已收企业未收 | 银行已入账但企业尚未记录 |
| 银行已付企业未付 | 银行已扣款但企业尚未入账 |
五、编制银行存款余额调节表的步骤
1. 收集企业银行存款日记账和银行对账单；
2. 比较两者余额，确认是否存在差异；
3. 分析差异原因，识别未达账项；
4. 编制调节表，调整双方余额；
5. 核对调整后的余额是否一致；
6. 记录相关会计分录，确保账实相符。
通过编制和使用银行存款余额调节表，企业能够有效提升资金管理的透明度和准确性，避免因账务不符导致的财务风险。同时，这也是企业进行内部审计和外部审计时的重要参考资料。
